현금전환주기 계산기

CCC = DIO + DSO − DPO입니다. DIO(재고자산회전일수)는 평균재고÷매출원가×365, DSO(매출채권회수기간)는 매출채권÷매출액×365, DPO(매입채무결제기간)는 매입채무÷매출원가×365입니다.

네, CCC가 짧을수록 원재료를 사는 데 쓴 현금이 다시 회수되기까지 걸리는 시간이 짧다는 뜻이라 운전자본 효율이 좋습니다. 아마존처럼 공급업체 결제를 늦추면서(DPO가 큼) 재고 회전은 빠르게(DIO가 작음) 가져가는 회사는 CCC가 음수가 되기도 합니다.

고객에게서 돈을 받는 시점이 공급업체에 돈을 지불하는 시점보다 빠르다는 뜻입니다. 즉 회사가 재고·매출채권에 자기 돈을 묶어두기 전에 공급업체의 신용으로 사업을 운영하고 있다는 의미로, 대체로 운전자본 관리가 우수하다는 신호로 해석됩니다.

보통 기초재고와 기말재고의 평균((기초+기말)÷2)을 씁니다. 계절성이 크지 않은 사업이라면 기말재고만 써도 큰 차이는 없습니다.

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