상속세 계산기

배우자 없이 자녀만 있으면 5억원, 배우자와 자녀가 함께 있으면 10억원까지 상속세가 없습니다. 일괄공제 5억원에 배우자 상속공제 최소 5억원이 더해지기 때문입니다. 여기에 순금융재산이 있으면 최대 2억원이 더 공제되므로 실제 기준선은 조금 더 높아질 수 있습니다.

과세표준에 따라 5단계 누진세율입니다. 1억원 이하 10%, 1억~5억 20%, 5억~10억 30%, 10억~30억 40%, 30억 초과 50%입니다. 증여세와 세율표가 같습니다(상속세 및 증여세법 제26조·제56조). 다만 공제 체계가 완전히 달라 같은 금액이라도 세금은 다르게 나옵니다.

최소 5억원, 최대 30억원입니다. 원칙은 배우자가 실제로 상속받은 금액이지만 법정상속분을 넘을 수 없습니다. 다만 그 한도가 5억원보다 작게 계산되더라도 최소 5억원은 공제됩니다. 배우자가 상속을 포기해도 5억원은 공제받습니다.

둘 중 큰 쪽을 고르는 관계입니다. 기초공제 2억원에 자녀 1명당 5천만원 같은 인적공제를 더한 금액과, 일괄공제 5억원을 견주어 유리한 쪽을 씁니다. 자녀가 6명 이하면 대개 일괄공제가 큽니다. 다만 배우자가 단독으로 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없어 기초공제와 인적공제만 적용됩니다.

3%를 깎아줍니다. 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼줍니다. 반대로 기한을 넘기면 이 공제를 못 받는 데다 무신고 가산세까지 붙습니다.

경우에 따라 다릅니다. 세율은 같지만 상속세는 일괄공제 5억·배우자공제 5억처럼 공제가 큰 반면, 증여는 10년마다 공제 한도가 되살아나 나눠 주면 낮은 세율 구간을 여러 번 쓸 수 있습니다. 다만 사망 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되므로 미리 계획해야 의미가 있습니다.